В 2026 году в России действуют шесть ставок НДС. Основная ставка с 1 января 2025 года — 22%. Ниже — полный справочник по всем ставкам с пояснениями, расчётными коэффициентами и примерами товаров.
Все ставки НДС — быстрый обзор
Основная
22%
Большинство товаров и услуг на ОСНО и УСН
Расч. ставка: 22/122
Пониженная
10%
Продукты, медикаменты, детские товары
Расч. ставка: 10/110
УСН
7%
Доход 60–250 млн ₽, без права на вычет
Расч. ставка: 7/107
УСН
5%
Доход 20–60 млн ₽, без права на вычет
Расч. ставка: 5/105
Нулевая
0%
Экспорт, международные перевозки
НДС = 0
Старая основная
20%
До 31.12.2024 — для пересчёта старых периодов
Расч. ставка: 20/120
Подробная таблица ставок НДС 2026
| Ставка | Расчётная | Товары и услуги |
|---|
| 22% | 22/122 |
Все товары и услуги, не перечисленные для других ставок: строительство, IT-услуги, консалтинг, аренда, торговля непродовольственными товарами, общепит и т.д. |
| 20% | 20/120 |
Применялась до 31.12.2024. Используется при пересчёте и корректировке операций прошлых периодов. |
| 10% | 10/110 |
Продукты питания (кроме деликатесов), детские товары, медикаменты, медизделия, книги и журналы, внутренние авиаперевозки. |
| 7% | 7/107 |
Для плательщиков УСН с годовым доходом от 60 до 250 млн ₽. Право на вычет входящего НДС не применяется. |
| 5% | 5/105 |
Для плательщиков УСН с годовым доходом от 20 до 60 млн ₽. Право на вычет входящего НДС не применяется. |
| 0% | — |
Экспорт товаров за пределы ЕАЭС, международные перевозки, реэкспорт, космическая деятельность, УСН с доходом до 20 млн ₽. |
История изменений ставки НДС в России
с 2025
Основная ставка повышена с 20% до 22%. Упрощенцы с доходом свыше 20 млн ₽ стали плательщиками НДС.
2019–2024
Основная ставка — 20%. Ставка была повышена с 18% с 1 января 2019 года.
1993–2018
Основная ставка — 18%. Именно эта ставка использовалась большинством предпринимателей более 25 лет.
1992
НДС введён в России. Первоначальная ставка — 28%.
Как определить нужную ставку
- Вы на ОСНО — применяйте 22% для большинства операций, 10% для льготных товаров
- Вы на УСН, доход до 20 млн ₽ — освобождены от НДС, ставка 0%
- Вы на УСН, доход 20–60 млн ₽ — ставка 5%
- Вы на УСН, доход 60–250 млн ₽ — ставка 7%
- Экспортируете товары — ставка 0%, но нужно подтверждение
- Пересчитываете операции до 2025 года — используйте ставку 20%
Справочник ставок НДС 2026
Актуальные ставки для расчёта НДС в 2026 году:
| Ставка | Расчётная | Когда применяется |
|---|
| 22% | 22/122 | Основная ставка с 2025 года — большинство товаров и услуг на ОСНО |
| 20% | 20/120 | Применялась до 31.12.2024 — для перерасчёта операций прошлых периодов |
| 10% | 10/110 | Продукты питания, медикаменты, детские товары, книги и СМИ |
| 7% | 7/107 | Для плательщиков УСН с доходом 60–250 млн ₽ |
| 5% | 5/105 | Для плательщиков УСН с доходом 20–60 млн ₽ |
| 0% | — | Экспорт, международные перевозки, УСН до 20 млн ₽ |
Частые вопросы
Чем отличается ставка 5% от 7% на УСН?
Ставка 5% применяется при годовом доходе от 20 до 60 млн рублей в год, ставка 7% — при доходе от 60 до 250 млн рублей. Обе ставки не дают права на вычет входящего НДС от поставщиков. Изменить ставку досрочно нельзя — только при переходе на новый налоговый период.
Нужно ли подавать заявление на освобождение от НДС при УСН?
Нет — если доход до 20 млн рублей в год, освобождение от НДС действует автоматически. Как только доход превышает 20 млн, обязанность уплачивать НДС возникает с 1-го числа следующего месяца.
Можно ли рассчитать НДС по ставке 18%?
Да. В калькуляторе на главной странице введите 18 в поле «Другая ставка» и нажмите «Применить». Ставка 18% применялась в России с 1993 по 2018 год — она нужна для анализа старых документов и ретроактивных корректировок.