Начислить НДС на сумму нужно тогда, когда у вас есть цена товара или услуги без налога — и требуется рассчитать итоговую сумму для выставления счёта покупателю. Это стандартная операция при оформлении счёта-фактуры, договора или УПД.
Формула начисления НДС
Примеры расчёта
Пример 1: начислить НДС 22% на 100 000 ₽
Пример расчёта
Сумма без НДС100 000 ₽
Ставка НДС22%
НДС = 100 000 × 22 / 10022 000 ₽
Итого с НДС122 000 ₽
Пример 2: начислить НДС 5% (УСН) на 80 000 ₽
Пример расчёта
Сумма без НДС80 000 ₽
Ставка НДС (УСН)5%
НДС = 80 000 × 5 / 1004 000 ₽
Итого с НДС84 000 ₽
Пример 3: начислить НДС 10% на 250 000 ₽
Пример расчёта
Сумма без НДС250 000 ₽
Ставка НДС10%
НДС = 250 000 × 10 / 10025 000 ₽
Итого с НДС275 000 ₽
Готовые коэффициенты для быстрого расчёта
Чтобы сразу получить сумму с НДС, умножьте цену без налога на коэффициент:
| Ставка НДС | Коэффициент | Пример: 100 000 ₽ → с НДС |
|---|
| 22% | × 1,22 | 122 000 ₽ |
| 20% | × 1,20 | 120 000 ₽ |
| 10% | × 1,10 | 110 000 ₽ |
| 7% | × 1,07 | 107 000 ₽ |
| 5% | × 1,05 | 105 000 ₽ |
Когда применяется начисление НДС
- При выставлении счёта-фактуры покупателю
- При оформлении универсального передаточного документа (УПД)
- При составлении договора с указанием цены «без НДС»
- При расчёте авансового платежа и выставлении авансового счёта-фактуры
- При составлении коммерческого предложения
Начисление НДС на УСН в 2026 году
С 2025 года упрощенцы с доходом свыше 20 млн ₽ обязаны начислять НДС. Ставки для УСН — 5% (доход 20–60 млн) и 7% (доход 60–250 млн). При этих ставках право на налоговый вычет не применяется. Подробнее — в статье НДС на УСН в 2026 году.
Частые вопросы
Чем отличается ставка 5% от 7% на УСН?
Ставка 5% применяется при годовом доходе от 20 до 60 млн рублей в год, ставка 7% — при доходе от 60 до 250 млн рублей. Обе ставки не дают права на вычет входящего НДС от поставщиков. Изменить ставку досрочно нельзя — только при переходе на новый налоговый период.
Нужно ли подавать заявление на освобождение от НДС при УСН?
Нет — если доход до 20 млн рублей в год, освобождение от НДС действует автоматически. Как только доход превышает 20 млн, обязанность уплачивать НДС возникает с 1-го числа следующего месяца.
Можно ли рассчитать НДС по ставке 18%?
Да. В калькуляторе на главной странице введите 18 в поле «Другая ставка» и нажмите «Применить». Ставка 18% применялась в России с 1993 по 2018 год — она нужна для анализа старых документов и ретроактивных корректировок.